江南,20个营改增建筑业问答揭秘背后秘密！

时候:2016-04-29 11:01来历: 作者: 点击:次5月1日就将周全实行营改增税务鼎新，建筑业、地产行业如火如荼，鼎新的20个问答帮你更好的领会营改增政策，当令作出响应的调剂。

营改增

1试点纳税人产生应税行动，在纳入营改增试点之日前已缴纳停业税，营改增试点后因产生退款减除停业额的，该当若何申请退还？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，试点纳税人产生应税行动，在纳入营改增试点之日前已缴纳停业税，营改增试点后因产生退款减除停业额的，该当向原主管地税机关申请退还已缴纳的停业税。

2试点纳税人纳入营改增试点之日前产生的应税行动，因税收查抄等缘由需要补缴税款的，应若何补缴？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，试点纳税人纳入营改增试点之日前产生的应税行动，因税收查抄等缘由需要补缴税款的，应依照停业税政策划定补缴停业税。

3原增值税一般纳税人兼有发卖办事、无形资产或不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可否抵扣？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，原增值税一般纳税人兼有发卖办事、无形资产或不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从发卖办事、无形资产或不动产的销项税额中抵扣。

4一般纳税人以清包工体例供给的建筑办事，可否选择合用简略单纯计税方式计税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人以清包工体例供给的建筑办事，能够选择合用简略单纯计税方式计税。

以清包工体例供给建筑办事，是指施工方不采购建筑项目所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、治理费或其他费用的建筑办事。

5一般纳税报酬甲供项目供给的建筑办事，可否选择合用简略单纯计税方式计税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（税〔2016〕36号）划定，一般纳税报酬甲供项目供给的建筑办事，能够选择合用简略单纯计税方式计税。甲供项目，是指全数或部门装备、材料、动力由项目发包方自行采购的建筑项目。

6一般纳税报酬建筑项目老项目供给的建筑办事，可否选择合用简略单纯计税方式计税？

答：按照《财务部、国度税务����Ϸapp总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税报酬建筑项目老项目供给的建筑办事，能够选择合用简略单纯计税方式计税。

建筑项目老项目，是指：

（1）《建筑项目施工许可证》说明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑项目项目；

（2）未获得《建筑项目施工许可证》的，建筑项目承包合同说明的开工日期在2016年4月30日前的建筑项目项目。

7试点纳税人跨县（市）供给建筑办事应若何缴纳增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人跨县（市）供给建筑办事，合用一般计税方式计税的，应以获得的全数价款和价外费用为发卖额计较应纳税额。纳税人应以获得的全数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额，依照2％的预征率在建筑办事产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人跨县（市）供给建筑办事，选择合用简略单纯计税方式计税的，应以获得的全数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为发卖额，依照3%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在建筑办事产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

小范围纳税人跨县（市）供给建筑办事，应以获得的全数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为发卖额，依照3%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在建筑办事产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

8试点纳税人2016年5月1往后获得的不动产，其进项税额应若何抵扣？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，合用一般计税方式的试点纳税人，2016年5月1往后获得并在管帐轨制上按固定资产核算的不动产或2016年5月1往后获得的不动产在建项目，其进项税额应自获得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

获得不动产，包罗以间接采办、接管捐赠、接管投资入股、自建和抵债等各类情势获得不动产，不包罗房地产开辟企业自行开辟的房地产项目。融资租入的不动产和在施工现场建筑的姑且建筑物、修建物，其进项税额不合用上述分2年抵扣的划定。

9一般纳税人发卖其2016年4月30日前获得的不动产，可否选择简略单纯计税方式？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人发卖其2016年4月30日前获得（不含自建）的不动产，能够选择合用简略单纯计税方式，以获得的全数价款和价外费用减去该项不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额，依照5%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

10一般纳税人发卖其2016年4月30日前自建的不动产，可否选择简略单纯计税方式？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人发卖其2016年4月30日前自建的不动产，能够选择合用简略单纯计税方式，以获得的全数价款和价外费用为发卖额，依照5%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

11一般纳税人发卖其2016年5月1往后获得的不动产，应若何缴纳增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人发卖其2016年5月1往后获得（不含自建）的不动产，应合用一般计税方式，以获得的全数价款和价外费用为发卖额计较应纳税额。纳税人应以获得的全数价款和价外费用减去该项不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额，依照5%的预征率在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

12一般纳税人发卖其2016年5月1往后自建的不动产，应若何缴纳增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人发卖其2016年5月1往后自建的不动产，应合用一般计税方式，以获得的全数价款和价外费用为发卖额计较应纳税额。纳税人应以获得的全数价款和价外费用，依照5%的预征率在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

13小范围纳税人发卖不动产应若何缴纳增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，小范围纳税人发卖其获得（不含自建）的不动产（不含个别工商户发卖采办的住房和其他小我发卖不动产），应以获得的全数价款和价外费用减去该项不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额，依照5%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

小范围纳税人发卖其自建的不动产，应以获得的全数价款和价外费用为发卖额，依照5%的征收率计较应纳税额。纳税人应依照上述计税方式在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

14房地产开辟企业中的一般纳税人，发卖自行开辟的房地产老项目，可否选择合用简略单纯计税方式计税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开辟企业中的一般纳税人，发卖自行开辟的房地产老项目，能够选择合用简略单纯计税方式依照5%的征收率计税。

15房地产开辟企业中的小范围纳税人，发卖自行开辟的房地产项目，若何缴纳增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开辟企业中的小范围纳税人，发卖自行开辟的房地产项目，依照5%的征收率计税。

16房地产开辟企业采纳预收款体例发卖所开辟的房地产项目，若何预缴增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开辟企业采纳预收款体例发卖所开辟的房地产项目，在收到预收款时依照3%的预征率预缴增值税。

17一般纳税人出租其2016年4月30日前获得的不动产，可否选择合用简略单纯计税方式计税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一般纳税人出租其2016年4月30日前获得的不动产，能够选择合用简略单纯计税方式，依照5%的征收率计较应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前获得的与机构地点地不在统一县（市）的不动产，应依照上述计税方式在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行纳税申报。

18其他小我发卖其获得的不动产（不含其采办的住房），若何预缴增值税？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，其他小我发卖其获得（不含自建）的不动产（不含其采办的住房），应以获得的全数价款和价外费用减去该项不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额，依照5%的征收率计较应纳税额。

19小我出租住房，应若何计较应纳税额？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，小我出租住房，应依照5%的征收率减按1.5%计较应纳税额。

20除选择简略单纯计税方式的房地产老项目外，一般纳税人的房地产开辟企业发卖开辟的房地产项目，是不是能够扣除受让地盘的价款？

答：按照《财务部、国度税务总局关在周全推开停业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开辟企业中的一般纳税人发卖其开辟的房地产项目（选择简略单纯计税方式的房地产老项目除外），以获得的全数价款和价外费用，扣除受让地盘时向当局部分付出的地盘价款后的余额为发卖额。房地产老项目，是指《建筑项目施工许可证》说明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。是以，只能扣除受让地盘时向当局部分付出的地盘价款。